Kunnanhallitus
Esityslista 22.06.2026/Asianro 9

Khall 22.06.2026     

268/02.02.00/2026  

Valmistelu ja lisätiedot Talousjohtaja Lauri Ämmälä puh 044 422 4059.

Vuoden 2027 talousarvion ja taloussuunnitelman vuosille 2028–2029 lähtökohtana on vuoden 2025 tilinpäätös sekä talousarvio vuodelle 2026.

Kunnan vuoden 2025 tilinpäätös oli 492 tuhatta euroa alijääminen ja koko kuntakonsernin 965 tuhatta euroa alijäämäinen. Talousarvio vuodelle 2026 on laadittu 925 tuhatta euroa alijäämäiseksi ja tuoreimpien ennusteiden mukaan vuoden 2026 alijäämä ylittäisi miljoonan euron rajapyykin. Vuoden 2026 talousarviossa ennakoitiin talouden tasapaino saavutettavan tilikaudella 2029. Tämä ennuste sisältää sen olettaman, että palveluverkon rakennetta saataisiin sopeutettua palvelutarvetta vastaavaksi jo lukuvuonna 2028–2029. 

Verotulokertymän ennustetaan olevan nykyisillä veroprosenteilla vuonna 2027 vain noin 250 tuhatta euroa suuremmat kuin vuonna 2026 ja vuonna 2028 verotulot olisivat 900 tuhatta suuremmat kuin vuonna 2026. Vuonna 2029 verotulojen kasvu 1,6 miljoonaa euroa vuoden 2026 tasoon verrattuna.  

Valtionosuuksien ennakoidaan kokonaisuutena laskevan vuoden 2026 tasosta 420 tuhatta euroa. Valtionosuuksien lasku vuodesta 2026 vuoteen 2027 johtuu laskennallisista tekijöistä. Erityisesti palvelutarpeen ja verotulotason muutoksesta, jotka pienentävät sekä peruspalvelujen valtionosuutta että tasausta. Toimintatuottojen odotetaan olevan edellisvuosien tasoa kaikkina talousarvio- sekä suunnitelmavuosina.

Kunta-alan yleisen virka- ja työehtosopimuksen KVTES:n, OVTES:n ja TS:n sopimuskausi on voimassa 1.5.2025-29.2.2028. Perusratkaisun palkankorotukset ovat sopimuskauden aikana yhteensä 7,37 prosenttia. Korotukset jakautuvat siten että, palkat nousevat:

Lisäksi kunta- ja hyvinvointialan palkkarakenteita ja palkkausjärjestelmiä koskeva kehittämisohjelma 2026–2028 tuo kunta- ja hyvinvointialalle kolmen vuoden aikana yhteensä 1,8 prosentin korotukset. Kehittämisohjelman erät ovat:

Inflaatio ennakoidaan olevan ns. normaalissa 2 % tasossa tai kiihtyvän hieman. Kevään 2026 aikana korot nousivat ja ovat jatkaneet alkukesällä lievää nousua. EKP nosti kesäkuussa ohjauskorkoa 0,25 prosenttiyksikköä, jonka seurauksena 12 kuukauden euribor on noin 3 % tasossa. EKP pyrkii ohjauskoron nostolla hillitsemään inflaatiota.

Euran kunnan talous on rakenteellisesti alijäämäinen ja talouden tasapainoa ei saavuteta ilman rakenteellisia muutoksia.

Kuntalain (110 §) mukaan kunnan taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen enintään neljän vuoden pituisena suunnittelukautena, jos talousarvion laatimisvuoden taseeseen ei arvioida kertyvän ylijäämää. Talous tulee siis jatkossakin pitää tasapainossa.

Kuntalain (110 §) mukaan valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio ottaen huomioon kuntakonsernin talouden vastuut ja velvoitteet. Talousarviossa ja suunnitelmassa hyväksytään kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden tavoitteet. Kolmeksi tai neljäksi vuodeksi laaditun taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen.

Talousarvioon otetaan tehtävien ja toiminnan tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot sekä siinä osoitetaan, miten rahoitustarve katetaan. Määrärahat ja tuloarvio voidaan ottaa brutto- tai nettomääräisenä. Talousarviossa ja suunnitelmassa on käyttötalous- ja tuloslaskelmaosa sekä investointi- ja rahoitusosa.

Talousarvion laadinnan aikataulu ja muuta huomioitavaa:

Valtuutetuille järjestetään iltakoulut talousarvion lähtökohdista ja talousarvion valmistelun tilanteesta joko erikseen päätettävänä ajankohtana tai valtuuston kokouksen yhteydessä.

Kunnanhallitus käsittelee talousarviota ensimmäisen kerran 28.9.2026 ja toisen kerran 26.10.2026 ja vahvistaa osaltaan 9.11.2026.

Kunnanhallitus tekee ehdotuksensa 2027 veroprosenteista valtuustolle 9.11.2026 kokouksessaan.

Valtuusto hyväksyy talousarvion ja veroprosentit 16.11.2026 kokouksessaan.

Talousarvion laadintaohjeistusta tarkennetaan elo-syyskuun aikana, kun verotulo- ja valtionosuuksiin liittyvät ennusteet päivittyvät. Lisäksi vastuualueille toimitetaan tarkennuttu ohjeistus- ja aikataulu talousarvion teknisistä yksityiskohdista.

Hallintosäännön § 25 mukaan kunnanhallitus päättää talousarvion laadintaohjeista.

Esittelijä Kunnanjohtaja Kari Kankaanranta

Päätösehdotus Kunnanhallitus antaa edellä olevan ohjeistuksen palvelualueille vuoden 2027 talousarvion teknistä laadintaa varten.

Lisäksi kunnanhallitus antaa talousarvion laadintaan seuraavan raamin:
- Talousarvio vuodelle 2027 tulee laatia menojen ja tulojen osalta enintään 1 380 000 alijäämäiseksi huomioimatta mahdollisia veronkorotusten vaikutusta  Taloussuunnitelmat vuosille 2028-2029 tulee laatia niin, että talousarvio alijäämä pienenee ja viimeistään vuonna 2031 saavutetaan tasapaino, lisäksi suunnitelma vuosien laadinnassa tulee huomioida syksyn 2026 aikana tehtyjen sivistyspalveluiden palveluverkkopäätösten vaikutukset.  Valtuustoon nähden sitovia määrärahoja ovat palvelualueiden toimintatuotot ja toimintakulut.

Lisäksi:
Ulkoisten erien osalta

- Kuntajohtamisen ja elinvoimapalveluiden palvelualueen toimintatuottojen tulee olla vähintään 900 000 euroa ja toimintakulujen enintään 3 635 000 euroa tai toimintakatteen enintään 2 735 000 euroa alijäämäinen.

- Talous- ja hallintopalveluiden palvelualueen toimintatuottojen tulee olla vähintään 315 000 euroa ja toimintakulujen enintään 3 080 000 euroa tai toimintakatteen enintään 2 765 000 negatiivinen.

- Sivistyksen palvelualueen toimintatuottojen tulee olla vähintään 1 400 000 euroa ja toimintakulujen enintään 20 990 000 euroa tai toimintakatteen enintään 19 590 000 negatiivinen.

- Teknisen palvelualueen toimintatuottojen tulee olla vähintään 5 700 000 euroa ja toimintakulujen enintään 12 770 000 euroa tai toimintakatteen enintään 7 070 000 negatiivinen.

-  Investointitaso tulee pitää maltillisena ja investointisuunnitelmassa tulee huomioida sivistyksen palveluverkkoon liittyvät päätökset.

- Euran kuntakonsernin tytäryritysten tulee huomioida talousarvioita laatiessaan, että talousarvio sisältää toimet, joilla yhtiön vuoden 2027 tulos tulee olemaan vähintään 0 tai mieluiten ylijäämäinen ja ennakoidut vaikutukset kunnan talousarvioon tulee esittää syyskuun aikana kuntakonsernin johdolle.

Päätös